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股权转让上下其手纸上工程暗藏玄机上市公司大股东占款呈现隐秘新动向

今年以来，已有约10家公司披露大股东占款问题。其中，既有沉浮数载的资本玩家，也有刚上市不久的“新人”。梳理这些案例可见，大股东直接侵占上市公司资金的情况已较为少见，转而通过迂回借道、层层包装的手段实现占款，更为隐蔽。大股东资金占用危害大，不少公司因此披星戴帽，有些公司甚至退市，还有公司的资本运作被搅黄。上市公司大股东占款新方式1股权转让典型案例：ST目药2工程建设典型案例：*ST光一、ST目药3理财或承兑汇票典型案例：生物谷、*ST澄星再精妙的把戏，总有被识破的那一刻。7月25日晚间，生物谷宣布高管团队集体换人，董事长、董秘等多名公司高管辞去职位，而他们均是公司大股东占款一案的相关责任人。由此，生物谷成为北交所因纪律处分而高管“换血”的公司。近年来，大股东占款问题一直备受关注，在监管持续发力下，这一问题得到了有效遏制。然而，高压线下仍有人心存侥幸。今年以来，仍有部分公司出现大股东占款问题。相较于以往，这些案例呈现出一些新特点——股权转让、工程建设、理财或承兑汇票等成为大股东占款的方式，甚至不惜迂回借道中间方。法网恢恢，疏而不漏，它们最终都没能逃脱监管。有投行人士表示，在监管强光下，大股东占款往往成为公司深陷泥淖的导火索，不少公司因此披星戴帽，甚至退市。进一步规范上市公司资金使用，坚决遏制大股东占款行为，仍然是当前监管的题中之义。资金链紧张大股东铤而走险据上海证券报记者统计，今年以来，已有约10家公司披露大股东占款问题。其中，既有沉浮数载的资本玩家，也有刚上市不久的“新人”。作为北交所首批上市的公司，生物谷因大股东占款等问题被立案调查。公告显示，2021年11月至2022年1月，公司控股股东金沙江投资通过获取背书转让款的方式累计占用上市公司7876.44万元。2021年8月起，金沙江投资通过获取理财资金的方式，占用上市公司2.77亿元。一度被资本玩家“长城系”控制的ST目药也披露了大股东占款问题。ST目药4月20日披露的《行政处罚决定书》显示，公司原控股股东及其关联方存在资金占用的违法行为，累计发生额为8487.12万元，余额为8487.12万元。且该资金占用事实自2018年起发酵，却迟至2021年4月30日才在2020年年报中予以披露，违反了法定披露义务。占款问题频发的公司，其大股东往往现金流紧张。ST中利4月底公告，公司在2021年度审计期间自查发现，公司控股股东关联企业中利控股存在占用上市公司资金的情形。截至4月26日，中利控股非经营性资金占用余额为8.77亿元，已归还约223万元。公告显示，王柏兴是ST中利的控股股东、实控人，早在去年底，已经出现资金紧张的问题。根据彼时公告，王柏兴因质押融资纠纷，所持ST中利6399.97万股股份于2021年12月底被拍卖，占彼时公司总股本的7.34%。目前，王柏兴的资金状况并未好转，最新公告显示，其直接持有的ST中利股票已被司法冻结。中间环节层层包装手段更加隐秘梳理今年披露的案例不难发现，大股东直接侵占上市公司资金的情况已较为少见，转而通过股权转让、工程建设、理财或承兑汇票等手段实现占款，手段更为隐蔽。首先是股权转让，大股东采用设置关联公司，然后让上市公司收购的方式达到占款目的。对上市公司而言，常常是钱已经付出，东西却没拿到，陷入“人财两空”的尴尬境地。例如，2018年12月30日，ST目药控股子公司银川天目与文韬基金、武略基金签订协议，拟支付5500万元购买文韬基金、武略基金所持的银川西夏100%股权。2019年4月1日，银川天目支付了5414万元转让款，但截至目前，相关股权尚未过户。这场股权转让背后是公司原大股东的“上下其手”。处罚公告显示，截至2020年11月12日，长城影视文化企业集团有限公司（下称“长城集团”，2020年12月更名为浙江清风原生文化有限公司）作为ST目药原控股股东，其股东为赵锐勇、赵非凡父子，分别持股66.67%和33.33%。文韬基金、武略基金由长城集团设立，委托代表人和管理人员等均接受赵锐勇领导和指派，相关合伙人进出、增减资、对外投资决策、资金收付均需经由赵锐勇同意才能实施。在ST目药印章使用、资金拨付等过程中，ST目药时任董事长赵非凡则起到了重要作用。其次是通过工程建设进行占款，明面上是支付了相关的工程款，实则借道“中间商”进入了大股东腰包，而工程建设则只是纸上谈兵。ST目药原大股东就通过这种方式占用了上市公司3000余万元的资金，而相关的工程迄今仍是一纸空文。*ST光一的情况更为典型。公司控股股东是光一投资，实控人为龙昌明。在龙昌明的组织指使下，*ST光一2020年以工程项目投标保证金、设备采购预付款、预付工程物料采购款及往来款的名义通过多个中间方将资金划转至光一投资、龙昌明及其债权人等银行账户，总计3.39亿元。再次，理财或承兑汇票也成为大股东占款的重要途径。生物谷控股股东就是通过上市公司对第三方背书银行承兑汇票和委托理财的方式占用公司资金，其中理财占资涉及多个“第三方”。公告显示，2021年8月起，生物谷委托银丰泰基金管理有限公司理财资金达2.65亿元，委托国深融资租赁（云南）有限公司理财资金0.12亿元，其后，上述理财资金通过多个第三方转给金沙江及其关联方，控股股东自认最终用于金沙江偿还债务和产业投资。上述行为构成资金占用，占用公司资金2.77亿元。无独有偶，*ST澄星通过电汇划转、银行承兑汇票等形式付款给绿澄化工，然后由绿澄化工直接付款或通过江阴日化等单位付款给*ST澄星的控股股东澄星集团及其关联方。仅此，澄星集团及其关联方占款共计超30亿元。占款危害重重多家公司已退市“大股东资金占用危害巨大。大股东常常因为自身的流动性危机而铤而走险，一旦占用了上市公司的资金，很难短时间归还占用的资金，这明显影响了上市公司的资金状况。”上述投行人士表示。例如，生物谷控股股东金沙江投资及实际控制人林艳和承诺，金沙江投资在2022年6月30日之前归还全部占用资金及资金收益，林艳和承诺提供连带责任担保。然而，到期后，金沙江仅归还公司1000万元，上述承诺未全部履行完成。大股东占款问题甚至搅黄了一些公司的资本运作。以ST热电为例，恒力石化旗下的康辉新材本想借道ST热电上市，此后ST热电自查发现，公司2021年度存在资金被控股股东占用情形，后期虽然控股股东归还了相关款项，但上述收购案最终未能成行。不少公司因大股东占款问题披星戴帽，有些公司甚至退市。例如，ST中利、ST龙净均在今年被实施其他风险警示，直接原因就是大股东占款。此外，退市海医、数知退、退市新亿等公司因大股东占款的问题从A股离场。有业内人士表示，对不法行为的打击越坚决有力，对上市公司及中小投资者的保护就越坚实有效。一些大股东占款的新手法、新问题，包括监管在内的市场各方应加倍重视，及早识别风险，给予严格管理。（上海证券报）
股权转让纸ST目药
上海证券报2022-07-26 12:11
退市路上曝光！董事长设空壳公司，套取上市公司资金逾17亿，证监会拟开罚单

数知退6月19日晚公告披露，实际控制人、董事长张志勇通过中介公司安排设立空壳公司，转出295笔资金共计17.51亿元。此外，张志勇还向公司境外子公司借款1.18亿元。
数知退银行退市
中国证券报2022-06-20 14:04
*ST数知：拟重新挂牌转让BBHI股权挂牌价下调

人民财讯10月29日电，*ST数知(300038)10月29日晚间公告，公司拟在北京产权交易所重新公开挂牌转让下属公司Blackbird Hypersonic Investments Ltd.（简称“BBHI”）100%股权，挂牌价在原挂牌价14.63亿元的基础上下调至9.51亿元。首次挂牌期内，公司未能征集到符合条件的意向受让方。
数知退
人民财讯许擎天梅2021-10-29 20:57
*ST数知：公司实控人遭证监会立案

人民财讯10月18日电，*ST数知(300038)10月18日晚间公告，公司于10月15日收到公司实际控制人、董事长张志勇通知，其收到中国证监会的《立案告知书》，因涉嫌证券市场内幕交易，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对其立案。
数知退
人民财讯许擎天梅2021-10-18 19:09
*ST数知：拟出售BBHI 预计产生亏损约5.52亿元至7.47亿元。

人民财讯7月20日电，*ST数知(300038)7月20日晚间公告，基于收缩海外业务和互联网营销业务等方面的需要，公司拟向MitheraCapital出售BBHI100%股权。经初步研究和测算，本次资产出售将构成重大资产重组。本次出售预计对公司产生的亏损约为5.52亿元至7.47亿元。
数知退
人民财讯张一帆2021-07-20 20:53
A股上市公司商誉维持在万亿元规模水平

近年来，一到年报业绩预告期，往往成为部分上市公司商誉减值的爆发期。今年数知科技、众生药业等公司均因为突然爆出巨额商誉减持，导致股价暴跌，部分公司也因为商誉减值迎来了上市以来的首次亏损。东方财富choice数据显示，2015年A股上市公司商誉规模为6507亿元，在2016年突破万亿元到1.07万亿元，2018年达到峰值1.31万亿元。随后两年，A股上市公司商誉有所下降，在2020年三季度，商誉规模仍达到1.28万亿元。商誉占净资产比例超20%是高危“从目前披露的年报和年报预告看，今年不少公司都进行了商誉减值，主要集中在文娱行业和部分传统产业，大多数公司商誉减值都源于高溢价并购。”巨丰投资首席投资顾问张翠霞在接受《证券日报》记者采访时表示。东方财富choice数据显示，中信证券行业分类中，文化娱乐类60家上市公司里，已有52家公司披露2020年业绩预告，其中13家公司对商誉进行不同程度减值，占比25%。有的是因为市场环境影响，如中青宝表示，科技文旅业务因无法对外营业，需要计提商誉减值；有的是收购资产经营业绩不理想，甚至亏损，如ST游久等。商誉是资产重组时候，购买成本超过净资产公允值部分的差值，是企业未来实现超额收益的现值。近几年一些上市公司为提升业绩或者追逐热点，高溢价收购资产导致商誉水涨船高，用业绩承诺刺激股价，随后便因为业绩不及预期商誉爆雷。张翠霞表示，传媒与游戏产业的一些公司目前尚未从泡沫破裂和商誉阴霾中走出来，商誉减值与并购对象经营上发生风险直接相关，对于这些经营业绩不佳的上市公司，投资者一定要远离和规避。还有一些公司未进行商誉减值，或商誉减值金额较小，使业绩得以减亏。如众应互联预告2020年减亏，原因是公司业绩未考虑商誉减值的情况，而在2019年众应互联对商誉及无形资产计提减值准备11亿元。三五互联预告，2020年业绩较上年同期亏损减少，原因之一是计提全资子公司商誉减值准备较上年同期大幅度减少。上海迈柯荣信息咨询有限责任公司董事长徐阳对《证券日报》记者表示，如果公司是经营原因，造成相关企业业绩难以兑现，商誉减值相对符合市场预期则对公司股价影响较小。如果上市公司在前期并购中，对商誉评估有过高的水分，那么就要警惕商誉减值对股价的影响了。徐阳说：“如近几年收购频繁且交易金额大，标的对赌业绩增速较高，或者所收购标的的行业不景气，年报发生商誉减值的风险最大。从财务角度来看，可以考量商誉占净资产的比重，商誉占净资产比重在10%以内，形成减值产生的风险不大，但超过20%以上，则对应为高风险水平。”建议将年底披露商誉改为季度披露A股市场投资并购交易火热，是导致上市公司商誉的整体规模快速膨胀的原因之一。每年年初都是A股上市公司年报业绩预告披露的高峰期，这段时间也成为上市公司对商誉进行减值测试的窗口期。《企业会计准则第8号——资产减值》中明确规定，公司应当在资产负债表日判断是否存在可能发生资产减值的迹象，企业合并所形成的商誉，公司应当至少在每年年度终了进行减值测试。于是，大多数上市公司选择在年报发布前进行商誉减值测试。透镜公司研究创始人、资本市场研究专家况玉清对《证券日报》记者表示，对商誉减值测试没有时间上的具体约束，导致许多上市公司在季报、半年报中对商誉丝毫不提，甚至股价在概念题材和业绩预期下涨势良好，而到年报发布前，却突然宣布巨额商誉减值。在处理商誉减值问题上，还需要进一步的信息披露规范。况玉清说：“目前年报季一次性商誉减值计提行为十分普遍，但这并不是一种合理现象。建议监管机构在信息披露方面增加对商誉减值的披露要求，比如要求上市公司对产生的商誉减值预期，在季报中进行初步披露，或每个财报季对并购标的个别财务数据进行单独披露，这有助于投资者提前识别上市公司的商誉风险。”另外，看懂研究院高级研究员程宇也对商誉减值会计处理方式提出疑问，他对《证券日报》记者说：“商誉的确认和估算都是由上市公司自主进行，或者聘请评估机构及审计机构，这其中难免会存在偏差，甚至不排除有上市公司进行‘财务洗澡’，有计划地进行商誉调整。这种行为常常掩盖在合理的会计准则规范或数据分析之下，对商誉减值缺乏有效的监管，导致一些上市公司很难客观地进行商誉确认。”（证券日报）
商誉东方财富众应退
证券日报2021-04-06 10:11
逾六成公司预增监管预警提前释放风险

截至2月1日，深市共1580家上市公司披露2020年度业绩预告、快报或年报。从整体来看，深市上市公司总体表现平稳，展现出较强韧性，近八成公司实现盈利，六成以上业绩同比增长。其中，创业板公司表现较好，净利润同比变动幅度在-14%至38%之间。记者发现，退市新规威力逐步显现，近期多家公司预计触及扣非前后净利润孰低者为负值且扣除后营业收入低于1亿元或净资产为负值等条款，发布关于股票交易可能被实施退市风险警示提示公告。近八成公司实现盈利上述1580家已披露2020年度经营业绩的公司中，1210家公司预计实现盈利，占比76%；992家公司预计业绩同比增长，占比63%；预计整体实现净利润合计3084亿元至4269亿元，对应平均实现净利润1.95亿元至2.7亿元，与2019年深市公司平均净利润水平基本持平。其中，690家公司业绩增速超过50%，458家公司业绩增速翻番，分别较2019年增加91家、60家，业绩大幅增长公司明显增加。另外，370家公司预计2020年度出现亏损，其中预亏10亿元以上的公司有56家，较2019年减少34家。分板块来看，主板、中小板、创业板预披露公司家数分别为300家、651家、629家，披露率分别为64%、65%、70%。深市上市公司还呈现龙头企业表现强劲，新兴产业业绩突出两大特点。深市有68家市值超过500亿元的公司预披露了2020年度经营业绩，预计2020年平均实现净利润31.53亿元至34.08亿元，同比增长55%至67%。68家公司中九成实现业绩增长，近七成预计业绩增幅超过50%，近四成业绩翻番，高于深市平均水平。深市1008家战略新兴产业公司中，700家已披露业绩预告，预计平均实现净利润1.19亿元至1.85亿元，较2019年战略新兴产业公司整体平均净利润变动-7%到45%。生物产业预计实现平均净利润4.39亿元至4.92亿元，同比增长172%至204%，新材料产业、新能源汽车产业预计平均净利润均在1亿元以上，较2019年增幅均超100%，新旧动能加快转换态势明显。备受市场关注的注册制下创业板“新成员”表现如何呢？数据显示，注册制下新上市的76家公司中，有51家预披露了2020年度经营业绩，预计平均实现净利润1.86亿元至2.03亿元，同比增长94%至112%。其中，10家公司净利润大幅增长，康泰医学、稳健医疗净利润分别预增713%至740%、568%至623%，中伟股份、回盛生物等3家公司净利润增幅超过100%。可以看到，创业板改革并试点注册制为支持科技创新、服务实体经济提供了坚实保障，为企业发展注入强劲动力，创业板改革成效初显。监管预警提前释放风险受多种因素叠加，少部分公司也出现业绩巨幅亏损的情况，需说明的是，大部分巨亏公司事实上并非突然“爆雷”。记者了解到，根据深交所相关信披规定，深市预计亏损、扭亏为盈、利润增减幅度超过50%、净资产为负的公司必须在1月底前披露上年度业绩预告。在此之前，深交所在日常监管中均已及时采取监管措施并督促公司向市场充分提示风险，市场对前述巨亏公司其实早有预期。从巨亏公司的风险来看，23家公司预计亏损超过25亿元，主要原因包括经营不善、资产减值等，大部分风险均是长期形成，部分公司风险在以前年度也已初现端倪。如ST数知预计2020年计提商誉减值56亿元至61亿元，深交所在2018、2019年年报事后审查中均公开问询其商誉减值情况，2020年12月针对其商誉减值情况等再次向公司发出关注函，向市场持续揭示其商誉减值风险。又如泰禾集团2020年因房地产项目结转收入减少、计提存货减值准备、投资收益下降以及计提违约金损失等预计亏损42亿元至55亿元。实际上，2020年以来，深交所针对公司业绩大幅下降、债务违约等风险事项共发出关注函3份，定期报告问询函2份，持续督促公司及时披露重大风险信息，并就公司2019年度业绩预告相关违规行为对公司及相关责任人给予通报批评纪律处分。此外，记者还发现，退市新规下，近期多家公司就股票交易可能被实施退市风险警示发布相关公告，提示市场。根据已披露公告统计，全新好、ST圣莱、宝德股份等14家公司预计扣非前后净利润孰低者为负值且扣除后营业收入低于1亿元，广州浪奇、ST猛狮、华昌达等16家公司预计净资产为负值，其中*ST东电、*ST凯瑞、邦讯技术等5家公司同时触碰前述两项指标。可以看到，退市新规下，退市制度效能日益彰显，市场化、法治化、常态化退市已成大势所趋。（证券时报）
监管东电退康泰医学
证券时报2021-02-04 09:25
ST数知1月26日盘中跌停

1月26日盘中ST数知（300038）跌停，截至发稿，股价报2.70元，成交2.56亿元，换手率7.91%，振幅11.57%。资金面上，ST数知近5日主力资金净流出4001.32万元，主力资金总体呈现净流出状态。从融资融券数据来看，最近一个交易日数据显示，ST数知融资余额3.56亿元，融券余额5.7万股，融资买入额0元，融资净卖出380.43万元。ST数知公司主营业务为智慧营销业务、数据智能应用与业务、智能通信物联网业务，2020年三季报显示，公司实现营业收入36.93亿元，同比增15.63%；净利润1675.37万元，同比降96.66%；每股收益0.01元。值得关注的是，过去180天，共有1家机构对公司进行了评级，综合评级建议为买入。（此稿由证券时报e公司写稿机器人“快手小e”完成。）
数知退
证券时报·e公司2021-01-26 10:41
数知科技：1月26日起实施其他风险警示

人民财讯1月22日电，数知科技(300038)1月22日晚间公告，因控股股东及实控人尽资金占用问题，公司股票自1月25日起停牌一天，1月26日起复牌，并被实施其他风险警示，股票简称变更为“ST数知”；股票交易的日涨跌幅限制不变，仍为20%。
数知退
人民财讯赖少华2021-01-22 19:56
5G板块拉升

1月21日早盘，5G板块拉升，截至发稿，数知科技、东方通信、中贝通信等纷纷拉升。（此稿由证券时报e公司写稿机器人“快手小e”完成。）
5G通信东方通
证券时报·e公司2021-01-21 10:32

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