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注意！多家公司锁定面值退市，优胜劣汰在提速

近段时间以来，A股市场触及面值退市规定的案例再次明显增多，市场优胜劣汰效应进一步显现。上述现象出现的背景之一是，近期A股市场逐渐进入2024年度年报密集披露期，一些绩差或问题公司将受到最新一期年报的考验和投资者的深刻检视，相关公司更容易被市场“用脚投票”。有专家在接受证券时报记者采访时认为，面值退市已成为A股市场化退市的主要通道。他认为，面值退市具有“自动触发、快速执行”特点，从触及条件到退市的时间较财务类退市缩短一半以上，提高了市场出清效率，公司退市释放的存量资金可重新配置到新兴产业领域，推动市场新陈代谢。A股面值退市案例近期又增多近日，A股市场股票因收盘价连续低于1元面值，触及面值退市规定的公司案例再次明显增多。据记者统计，最近一段时间里，*ST旭蓝、*ST嘉寓、*ST东方、*ST富润等公司因收盘价连续多日低于1元，已触及面值退市条件，相关公司已收到交易所的拟终止股票上市事先告知书。而在上述案例之前，A股市场年内尚未出现因面值退市而摘牌的案例。上一波面值退市案例密集出现的情形还要追溯到2024年第三季度。比如*ST东方近日表示，公司于2025年4月14日收到上交所下发的《关于拟终止东方集团股份有限公司股票上市的事先告知书》，截至2025年4月14日，公司股票已连续20个交易日的每日股票收盘价均低于1元，已经触及终止上市条件，拟对公司股票作出终止上市的决定。*ST东方最新股价仅为0.36元，成为目前A股市场股价最低的股票之一。*ST富润则既触及面值退市规定，又触及市值退市规定。*ST富润于2025年4月10日收到上交所下发的《关于拟终止浙江富润数字科技股份有限公司股票上市的事先告知书》，截至2025年4月10日，公司已连续20个交易日的每日股票收盘价均低于1元，连续20个交易日的每日股票收盘总市值均低于5亿元，已经触及终止上市条件，公司最新股价仅为0.42元。除此之外，*ST吉药、*ST鹏博近日股价开始跌破1元，如果后续股价继续低于1元，也存在一定的面值退市风险。上述现象背后原因几何？上述现象出现的背景之一是，近期A股市场逐渐进入2024年度年报密集期，一些绩差或问题公司将受到最新一期年报的考验和投资者深刻检视，在此背景下，相关公司更容易被市场“用脚投票”。中国（深圳）综合开发研究院金融发展与国资国企研究所副所长、注册国际投资分析师余洋在接受证券时报记者采访时认为，这一现象反映了中国资本市场在注册制改革不断深化的背景下，市场化、法治化退市机制正逐步发挥作用，也是市场“优胜劣汰”功能的有力体现。他指出，首先，以上公司收盘股价连续多日低于1元的根本原因在于企业经营质量恶化，普遍存在业绩持续亏损、债务风险高企、治理混乱等问题。例如，*ST东方因连续多年虚增收入被立案调查，这些问题暴露后市场“用脚投票”加速股价下跌。第二，制度环境变化带来市场特征变化。发行注册制促使“壳资源”价值大幅缩水，叠加退市新规对财务类、规范类指标的严格监管，市场资金加速从劣质公司撤离。第三，投资者教育提升市场理性水平。经过长期不懈的投资者教育工作，我国散户投资者风险意识增强，盲目炒作“低价股”的行为减少，加速了问题公司股价回归基本面。最后，经济波动加快部分企业出清。房地产、部分传统制造业等行业受经济转型冲击，行业内尾部企业抗风险能力弱，股价持续承压。面值退市已成市场化退市主要通道近年来，随着面值退市规定“发威”，以往A股市场长期存在的退市数量少、退市效率低的状态有了明显改变，叠加去年开始出现首家市值退市公司，各方普遍对更加市场化的退市机制的作用和影响予以肯定。余洋在受访时认为，从实践效果看，面值退市已成为A股市场化退市的主要通道，其作用体现在两个层面。一是对低股价上市公司产生实际约束。面值退市完全交由市场决定，迫使公司必须通过改善经营、优化治理提升公司质量，难以通过短期行为在长期维持上市身份。此外，“1元退市”没有暂停上市缓冲期，显著提高了“保壳”难度，难以通过发布增持、重组利好等短期行为在长期维持上市身份。二是有利于优化资本市场生态。面值退市具有“自动触发、快速执行”特点，从触及条件到退市的时间较财务类退市缩短一半以上，提高了市场出清效率，公司退市释放的存量资金可重新配置到新兴产业领域，推动市场新陈代谢。他还认为，还有一些配套机制需要持续完善。一是目前针对上市公司退市，中小投资者索赔仍面临举证难、周期长等问题，需完善证券集体诉讼制度。二是部分地方政府对本地上市公司“保壳”的行政干预仍需规范，避免扭曲市场选择。（证券时报）
A股面值退市优胜劣汰
证券时报04-16 20:16
*ST东方：收到拟终止公司股票上市的事先告知书

人民财讯4月14日电，*ST东方(600811)4月14日晚间公告，公司于4月14日收到上交所下发的《关于拟终止东方集团股份有限公司股票上市的事先告知书》。内容公告如下：截至4月14日，公司股票已连续20个交易日的每日股票收盘价均低于1元，根据相关规定，公司股票已经触及终止上市条件。上交所将对公司股票作出终止上市的决定。
*ST东方股票退市收盘价低于1元
人民财讯许擎天梅04-14 19:54
600811，锁定退市！连续四年重大财务造假被证监会通报

*ST东方（600811）面临强制面值退市风险，连续四年重大财务造假。*ST东方已提前锁定“面值退市”，但其退市危机远不止面值退市风险。这家上市31年的公司连续四年重大财务造假被证监会通报，虚增收入高达161亿元，触及重大违法情形，也触发重大违法强制退市条款。面临多重退市风险4月2日晚间，*ST东方发布异动公告，公司股票于2025年3月31日、4月1日、4月2日连续3个交易日内日收盘价价格跌幅偏离值累计超过12%，4月2日收盘价为0.49元/股，已连续13个交易日低于1元，可能因连续20个交易日收盘价低于1元而触及交易类强制退市。同时，*ST东方还因涉嫌信息披露违法违规被立案调查，2020年至2023年年度报告存在虚假记载，面临重大违法强制退市风险。3月16日晚，*ST东方（彼时为“东方集团”）连发多份公告，该公司收到中国证监会发出的《行政处罚事先告知书》，认定该公司2020至2023年年度报告存在虚假记载。上交所随后向*ST东方发出通知，其股票将自3月18日起被实施重大违法强制退市风险警示，后续将根据最终作出的行政处罚决定，依规实施退市。根据当晚公告，东方集团的A股简称将由“东方集团”变更为“*ST东方”，停牌日期为2025年3月17日，实施起始日为2025年3月18日。中国证监会调查显示，2020—2023年，*ST东方出于维持农产品贸易市场占有率、满足融资需求以及业绩考核等目的，通过人为增加业务环节或虚构业务链条等方式，长期开展农产品融资性贸易和空转循环贸易，累计虚增营业收入161.3亿元、营业成本160.73亿元，占各期披露收入的25%—50%。这一系统性造假直接导致其连续四年财务数据失真。根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》规定，中国证监会拟决定对东方集团及8名责任人将被累计处以3900万元的高额罚款。“东北首富”陨落据了解，*ST东方曾是黑龙江省首家民营上市公司，其实控人张宏伟更以“东北首富”身家跻身福布斯榜单。*ST东方成立于1978年，是一家大型投资控股型企业集团，经营范围包括金融产业、农业及食品产业、新型城镇化开发、港口交通、信息安全产业、能源产业、资源物产等。其创始人张宏伟的履历具有传奇色彩。张宏伟生于1954年，在30岁那年，其创立哈尔滨东方建筑工程公司，即*ST东方的前身。1989年，这家公司改制为股份制企业，并于1994年在上海证券交易所上市。1994年，在《福布斯》中国富豪排名中，张宏伟名列第二，成为名噪一时的“东北首富”。随后，张宏伟带领*ST东方在金融、能源、粮油食品、信息安全等领域进一步拓展版图。然而，近年来*ST东方在土地和房地产开发板块亏损状况严峻，根据东方集团披露的公告，受房地产业务资产处置未达预期、未实现相关收入、房地产合作项目亏损等因素影响，该公司已连续三个年度亏损。2021年至2023年，*ST东方的营收分别为137.24亿元、112.61亿元和60.8亿元；归母净利润分别为-17.19亿元、-9.96亿元和-15.57亿元，累计亏损超42亿元。同时，*ST东方及子公司还向多家金融机构大笔借入资金并逾期未还。截至2025年2月12日，东方集团及子公司新增到期未偿还银行贷款本金余额共计17.37亿元，占公司最近一期经审计归属于上市公司股东的净资产的10.41%，其中新增被债权人要求提前偿还贷款本金余额0.77亿元。此前在2024年6月18日，*ST东方还曾发布公告称，公司及子公司在关联方东方集团财务有限责任公司的16.4亿元存款出现大额提取受限情形。当年6月21日，*ST东方发布关于收到中国证券监督管理委员会立案告知书的公告，因该公司涉嫌信息披露违法违规，中国证监会决定对其立案。
*ST东方重大财务造假证监会
证券时报·e公司聂英好04-02 20:46
创新高！年报季，逾千家上市公司换会计师事务所！A股审计市场大洗牌

4月1日，中航沈飞发布2024年年报，其审计机构一栏悄然“换将”，大信会计师事务所取代已合作多年的大华会计师事务所（简称“大华所”）。这一变动背后，是审计市场正经历的大规模洗牌。据证券时报记者统计，到目前为止，A股已有超过1100家上市公司宣布更换2024年年报审计机构，创历史新高，其中一半以上涉及被监管处罚的会计师事务所。大华所流失超过300家客户，普华永道、亚太、苏亚金诚、中准等会计事务所客户流失率均过七成。与此同时，容诚、立信等本土所逆势新增签约项目过百家，不少中小所也趁机分到一杯羹。中国审计市场的竞争版图正在重构。换所数量创新高去年，上市公司“换所潮”席卷资本市场。据同花顺数据统计，到目前为止，已有1128家上市公司在日常公告中宣布更换2024年年报审计机构，比前几年增加了一倍以上。相比之下，上市公司在聘任2020—2023年年报审计机构的过程中，换所量基本稳定在四五百家左右（图1）。 2024年年报审计换所量创新高，主要受两个关键因素主导：一是部分会计师事务所因违规行为被暂停业务资格。事务所被罚后，原上市公司客户纷纷远离问题所，寻求新的合作对象。其中，以大华所最为突出，这家原从上市公司处收取超5亿元年报审计费的机构，2024年因卷入金通灵财务造假案遭暂停业务、千万元罚单后，其服务的中航系、华发股份、TCL科技等332家上市公司紧急更换审计机构。近日，东方集团财务造假案重燃风波，大华所再次被推到了风口浪尖，不少业内人士预计大华所将面临更为严厉的处罚。其他受到“资格罚”的事务所形势同样严峻，普华永道因恒大地产审计失职被罚后，80家上市公司客户另觅新所；亚太所在被暂停12个月业务后，上市公司客户几乎全部流失。总体来看，大华、天职、普华永道、亚太、苏亚金诚、中准6家会计师事务所在2024年年报审计业务上，遭到603家上市公司解聘，整体客户流失率达到近70%（表1）。（单位：家）二是选聘会计师事务所规则变化。 2023年5月，财政部、国务院国资委、证监会联合印发《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，要求国有企业连续聘任同一会计师事务所原则上不超过8年‌。该规定发布后，原有的局面被打破。据证券时报记者统计，在排除“资格罚”因素外，2024年有358家国企性质的上市公司宣布换所。中注协发布的上市公司2024年度财务报表审计机构变更情况，充分证实了这一点。其中，42%的上市公司表示是出自“业务发展及审计需要”，24%称“按照规定需要轮换”，19%为“连续多年提供审计服务”。此外，换所原因还包括原审计团队变更会计师事务所、审计时间或资源冲突、审计费用分歧等。市场版图再分配多因素影响下，行业洗牌效应显现，不少会计师事务所顺势扩张。在一众会计师事务所里，容诚所的业务增长态势最为突出，2024年新承接了126家上市公司的年报审计业务，业务量增速高达30%。立信所新增的上市公司客户量同样过百家。值得一提的是，北京大华国际在更名为北京德皓国际后，异军突起，接收了原大华所的大量资源，上市公司客户量实现了一倍以上的增长。从当前的审计市场格局来看，呈现三大特点：一是近半大所陨落乃至消失。在中注协公布的2014年会计师事务所综合评价前百家信息中，普华永道、德勤、安永、毕马威占据审计前6强的4席，而当下普华永道跌落神坛，德勤的地位也不复往昔。彼时位列第三名的瑞华，在财务造假案后，如今已几乎从审计市场消失。10年时间，曾经的前十强中，仅有立信、天健、信永中和仍在（表2）。二是中小所迎来发展机会。据统计，近10年，国内上市公司客户数量位居前十的事务所，其市场占有率始终保持在67%至70%左右。与此同时，获聘上市公司年报审计业务的事务所数量呈现出显著的增长趋势，从2014年的47家增至2024年的68家。这一增量变化表明，尽管头部事务所在市场份额上占据一定优势，但市场格局并未呈现出高度集中的态势。在剧烈的市场变动中，越来越多的中小事务所找到了自己的发展空间。例如，大华所去年被罚后丢失300多家客户，这些客户资源被27家同行瓜分，其中相当一部分被平日里知名度不高的小所收入囊中。三是会计师事务所主动请辞数量增多。在2019年之前，几乎全部是上市公司解聘事务所，至2020年，事务所开始选择主动辞聘。据同花顺信息，2024年报遭到事务所主动辞聘的上市公司为11家。未公示的数量或更多。“2024年诸多事务所被暂停执业，对我们是一次机会，更是一种警示。2024年度我们所新承接了大量上市公司业务，但也主动辞退了数十家上市公司。”某从事证券服务业务的会计师事务所合伙人告诉记者，“我们所每年都会对上市公司客户进行高风险排查，对排查出的高风险项目分三类管理，第一类主动退出，第二类由总所特别管控，第三类由外派所长特别管控。” 能否改善审计生态上市公司“换所潮”涌动，令人瞩目。在严监管的背景下，这究竟是因原有会计师事务所无法满足要求而做出的无奈之举，还是企业为了寻求更高标准的合规保障，主动进行的战略调整？大量上市公司更换审计事务所的行为是否真的能够有效提升审计质量，确保财务信息真实可靠，为投资者提供更有价值的决策依据呢？在知名财税审专家刘志耕看来，上市公司换所更多的是一种被动选择，无非是满足合规要求、风险规避、业务发展与战略调整等需要，很少有上市公司为提升审计服务质量而换所。他说：“大部分公司仅需要一份标准无保留意见的审计报告，认真审计反而可能不那么受欢迎。一是因为审计时间过长会影响公司的正常工作；二是担心过分认真会查出公司问题而惹麻烦。” “一般而言，事务所由股东会聘任，审管理层。然而现实中，事务所的去留大部分情况下是管理层和实控人决定的，很大程度上会规避自己聘任机构审自己的底层逻辑。这就难以保证事务所的质量。会计师为了业务持续不可避免地妥协。”某上市公司财务总监说。 “监管一定是需要的，特别对明显过失、协助企业造假的审计人员一定要从重处罚。但近阶段许多属于免责式的监管，凡检查基本会给警示函。说实话，只要检查，几乎都被处罚，对执业人员的职业生涯会产生致命打击。所以在目前这种监管措施下，执业人员人人自危。当优秀人才不断外流，审计质量一定会下降。”某会计师事务所合伙人说。他表示，上市公司造假有时有供应商、客户、金融机构的配合。目前处罚的重点主要集中在造假主体及审计机构，建议对造假链条上的上下游企业、金融机构及相关方加大处罚、加大宣传，营造诚实守信的商业氛围。在不少业内人士眼中，提升审计质量、促进行业健康发展，吸纳优秀人才是关键。该会计师事务所合伙人感叹，从业已近30年，感觉近几年，审计职业认可度降低，事务所的人员流动性越来越大，对优秀人才的吸引力越来越弱。当一个行业没有优秀人才加入时，审计质量只会越来越低，资本市场的这个大门就很难守住。在优化人员结构方面，经济学者、资深总审计师宋文阁建议从以下方面着手：“一是注册会计师资格管理可采取能级认定管理方式。财务专业本科或硕士毕业并考完注会三门可以进入一级，但是一级不能签字出具审计报告；考完六门后进入二级，可以对集团子公司或规模较小公司签字；拥有10年审计经验并经有关部门认定后，可确定为第三级，才能对市值规模较大上市公司签字。二是培养既懂技术又懂财务的复合型人才。三是积极运用新技术、新工具、新组织等，引入新的审计模式、审计范式和审计理论。” 他特别提到了马斯克团队的审计过程：“像马斯克找了几个年轻人，没有经过专门的审计训练，用AI就能找到资金轨迹以及资金使用的不规范、不合理，这种颠覆式创新有很多东西值得学习。”在他看来，中国会计师事务所的未来取决于能否在合规底线、技术创新与生态重构间找到平衡。上市公司审计机构的大规模更换，虽带来了市场格局的变化，但是否能改善审计生态，仍有待观察。若审计意见的公信力更多维系于事务所轮替，而非执业质量的实质提升，或许需要重新审视：审计的权威性，究竟源自牌照背书下的程序合规，还是根植于专业敬畏形成的风险穿透力？
上市公司会计师事务所审计市场
证券时报·e公司胡敏文04-02 14:16
民生银行回应恒大集团等贷款情况：已进行拨备计提

人民财讯4月2日电，民生银行副行长黄红日4月1日在该行2024年业绩发布会上回应东方集团、泛海集团、恒大集团贷款情况时表示，截至2024年末，恒大集团在民生银行的贷款余额为91亿元，均为房地产项目贷款。目前该行对恒大贷款在总体贷款中占比不高，并且已结合项目实际情况进行拨备计提，对该行的经营情况无实质性影响。关于东方集团，黄红日介绍，2024年末东方系在该行贷款余额为76.94亿元，比上年末减少约19亿元，在该行总体贷款中占比较低，贷款主要担保物为北京地区土地、商业房地产抵押等，已综合考虑客户风险状况及抵质押担保情况等进行拨备计提，对该行经营无重大实质性影响。关于泛海集团，黄红日表示，2024年末泛海系在该行贷款余额为184.84亿元。泛海系贷款的主要担保物为武汉地区土地抵押、武汉中心大厦在建工程抵押、部分商业房地产抵押及部分股权质押等，该行综合客户风险状况及抵质押担保情况等因素进行拨备计提。同时，根据中国证券登记结算有限责任公司提供的股东名册，中国泛海控股集团有限公司仅持有1股该行股票，已不再是该行主要股东。（中国证券报）
民生银行恒大集团*ST东方
中国证券报04-02 11:08
年报季逾千家上市公司换所A股审计市场大洗牌

资料来源：同花顺胡敏文/制表证券时报记者胡敏文4月1日，中航沈飞发布2024年年报，其审计机构一栏悄然“换将”，大信会计师事务所取代已合作多年的大华会计师事务所。这一变动背后，是审计市场正经历的大规模洗牌。据证券时报记者统计，到目前为止，A股已有超过1100家上市公司宣布更换2024年年报审计机构，创历史新高，其中一半以上涉及被监管处罚的会计师事务所。大华所流失超过300家客户，普华永道、亚太、苏亚金诚、中准等事务所客户流失率均过七成。与此同时，容诚、立信等本土所逆势新增签约项目过百家，不少中小所也趁机分到一杯羹。中国审计市场的竞争版图正在重构。换所数量创新高去年，上市公司“换所潮”席卷资本市场。据同花顺数据统计，到目前为止，已有1128家上市公司在日常公告中宣布更换2024年年报审计机构，比前几年增加了一倍以上。相比之下，上市公司在聘任2020—2023年年报审计机构的过程中，换所量基本稳定在四五百家左右（图1）。2024年年报审计换所量创新高，主要受两个关键因素主导：一是部分会计师事务所因违规行为被暂停业务资格。事务所被罚后，原上市公司客户纷纷远离问题所，寻求新的合作对象。其中，以大华所最为突出，这家原从上市公司处收取超5亿元年报审计费的机构，2024年因卷入金通灵财务造假案遭暂停业务、千万元罚单后，其服务的中航系、华发股份、TCL科技等332家上市公司紧急更换审计机构。近日，东方集团财务造假案重燃风波，大华所再次被推到了风口浪尖，不少业内人士预计大华所将面临更为严厉的处罚。其他受到“资格罚”的事务所形势同样严峻，普华永道因恒大地产审计失职被罚后，80家上市公司客户另觅新所；亚太所在被暂停12个月业务后，上市公司客户几乎全部流失。总体来看，大华、天职、普华永道、亚太、苏亚金诚、中准6家事务所在2024年年报审计业务上，遭到603家上市公司解聘，整体客户流失率达到近70%（表1）。二是选聘会计师事务所规则变化。2023年5月，财政部、国务院国资委、证监会联合印发《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，要求国有企业连续聘任同一会计师事务所原则上不超过8年‌。该规定发布后，原有的局面被打破。据证券时报记者统计，在排除“资格罚”因素外，2024年有358家国企性质的上市公司宣布换所。中注协发布的上市公司2024年度财务报表审计机构变更情况，充分证实了这一点。其中，42%的上市公司表示是出自“业务发展及审计需要”，24%称“按照规定需要轮换”，19%为“连续多年提供审计服务”。此外，换所原因还包括原审计团队变更会计师事务所、审计时间或资源冲突、审计费用分歧等。市场版图再分配多因素影响下，行业洗牌效应显现，不少会计师事务所顺势扩张。在一众会计师事务所里，容诚所的业务增长态势最为突出，2024年新承接了126家上市公司的年报审计业务，业务量增速高达30%。立信所新增的上市公司客户量同样过百家。值得一提的是，北京大华国际在更名为北京德皓国际后，异军突起，接收了原大华所的大量资源，上市公司客户量实现了一倍以上的增长。从当前的审计市场格局来看，呈现三大特点：一是近半大所陨落乃至消失。在中注协公布的2014年会计师事务所综合评价前百家信息中，普华永道、德勤、安永、毕马威占据审计前6强的4席，而当下普华永道跌落神坛，德勤的地位也不复往昔。彼时位列第三名的瑞华，在财务造假案后，如今已几乎从审计市场消失。10年时间，曾经的前十强中，仅有立信、天健、信永中和仍在（表2）。二是中小所迎来发展机会。据统计，近10年，国内上市公司客户数量位居前十的事务所，其市场占有率始终保持在67%至70%左右。与此同时，获聘上市公司年报审计业务的事务所数量呈现出显著的增长趋势，从2014年的47家增至2024年的68家。这一增量变化表明，尽管头部事务所在市场份额上占据一定优势，但市场格局并未呈现出高度集中的态势。在剧烈的市场变动中，越来越多的中小事务所找到了自己的发展空间。例如，大华所去年被罚后丢失三百多家客户，这些客户资源被27家同行瓜分，其中相当一部分被平日里知名度不高的小所收入囊中。三是会计师事务所主动请辞数量增多。在2019年之前，几乎全部是上市公司解聘事务所，至2020年，事务所开始选择主动辞聘。据同花顺信息，2024年报遭到事务所主动辞聘的上市公司为11家。未公示的数量或更多。“2024年诸多事务所被暂停执业，对我们是一次机会，更是一种警示。2024年度我们所新承接了大量上市公司业务，但也主动辞退了数十家上市公司。”某从事证券服务业务的会计师事务所合伙人告诉记者，“我们所每年都会对上市公司客户进行高风险排查，对排查出的高风险项目分三类管理，第一类主动退出，第二类由总所特别管控，第三类由外派所长特别管控。”能否改善审计生态上市公司“换所潮”涌动，令人瞩目。在严监管的背景下，这究竟是因原有会计师事务所无法满足要求而做出的无奈之举，还是企业为了寻求更高标准的合规保障，主动进行的战略调整？大量上市公司更换审计事务所的行为是否真的能够有效提升审计质量，确保财务信息真实可靠，为投资者提供更有价值的决策依据呢？在知名财税审专家刘志耕看来，上市公司换所更多的是一种被动选择，无非是满足合规要求、风险规避、业务发展与战略调整等需要，很少有上市公司为提升审计服务质量而换所。他说：“大部分公司仅需要一份标准无保留意见的审计报告，认真审计反而可能不那么受欢迎。一是因为审计时间过长会影响公司的正常工作；二是担心过分认真会查出公司问题而惹麻烦。”“一般而言，事务所由股东会聘任，审管理层。然而现实中，事务所的去留大部分情况下是管理层和实控人决定的，很大程度上会规避自己聘任机构审自己的底层逻辑。这就难以保证事务所的质量。会计师为了业务持续不可避免地妥协。”某上市公司财务总监说。“监管一定是需要的，特别对明显过失、协助企业造假的审计人员一定要从重处罚。但近阶段许多属于免责式的监管，凡检查基本会给警示函。说实话，只要检查，几乎都被处罚，对执业人员的职业生涯会产生致命打击。所以在目前这种监管措施下，执业人员人人自危。当优秀人才不断外流，审计质量一定会下降。”某会计师事务所合伙人说。他表示，上市公司造假有时有供应商、客户、金融机构的配合。目前处罚的重点主要集中在造假主体及审计机构，建议对造假链条上的上下游企业、金融机构及相关方加大处罚、加大宣传，营造诚实守信的商业氛围。在不少业内人士眼中，提升审计质量、促进行业健康发展，吸纳优秀人才是关键。该会计师事务所合伙人感叹，从业已近30年，感觉近几年，审计职业认可度降低，事务所的人员流动性越来越大，对优秀人才的吸引力越来越弱。当一个行业没有优秀人才加入时，审计质量只会越来越低，资本市场的这个大门就很难守住。在优化人员结构方面，经济学者、资深总审计师宋文阁建议从以下方面着手：“一是注册会计师资格管理可采取能级认定管理方式。财务专业本科或硕士毕业并考完注会三门可以进入一级，但是一级不能签字出具审计报告；考完六门后进入二级，可以对集团子公司或规模较小公司签字；拥有10年审计经验并经有关部门认定后，可确定为第三级，才能对市值规模较大上市公司签字。二是培养既懂技术又懂财务的复合型人才。三是积极运用新技术、新工具、新组织等，引入新的审计模式、审计范式和审计理论。”他特别提到了马斯克团队的审计过程：“像马斯克找了几个年轻人，没有经过专门的审计训练，用AI就能找到资金轨迹以及资金使用的不规范、不合理，这种颠覆式创新有很多东西值得学习。”在他看来，中国会计师事务所的未来取决于能否在合规底线、技术创新与生态重构间找到平衡。上市公司审计机构的大规模更换，虽带来了市场格局的变化，但是否能改善审计生态，仍有待观察。若审计意见的公信力更多维系于事务所轮替，而非执业质量的实质提升，或许需要重新审视：审计的权威性，究竟源自牌照背书下的程序合规，还是根植于专业敬畏形成的风险穿透力？（证券时报）
上市公司年报审计会计师事务所
证券时报04-02 08:07
锁定面值退市！A股，年内第二只！

又一只股票提前锁定面值退市！3月28日，*ST东方(600811)股价再度跌停，这也是该股连续第10个交易日收盘价低于1元。即使后续10个交易日连续涨停，也将因连续20个交易日收盘价低于1元而触及交易类强制退市。由此，*ST东方或将成为2025年以来第二只触及面值退市的股票。在此之前，*ST旭蓝已成为今年首只锁定面值退市的个股。值得关注的是，*ST东方还涉嫌重大财务造假，存在重大违法强制退市风险。*ST东方锁定面值退市周五，*ST东方继续一字跌停，截至收盘，*ST东方股价报0.58元/股，跌停板封顶超过490万手，全天成交额为3106万元。这也是近19个交易日内，*ST东方“收获”的第18个跌停板。当日晚间，*ST东方公告称，公司股票已连续10个交易日低于1元，即使后续10个交易日（不包含公司股票全天停牌日）连续涨停，也将因连续20个交易日收盘价低于1元而触及交易类强制退市。根据股票上市规则相关规定，在上交所仅发行A股股票的上市公司，如果连续20个交易日的每日股票收盘价均低于1元，公司股票可能被上交所终止上市交易。交易类强制退市公司股票不进入退市整理期交易。此外，*ST东方还存在重大违法强制退市风险。公司于3月16日收到证监会《行政处罚事先告知书》，认定公司出于维持农产品贸易市场占有率、满足融资需求以及业绩考核等目的，通过人为增加业务环节或虚构业务链条等方式，长期开展农产品融资性贸易和空转循环贸易。上述虚假销售业务导致公司2020年至2023年年度报告分别虚增营业收入38.97亿元、48.65亿元、65.43亿元、8.25亿元，占各期对外披露营业收入(更正前)的25.20%、32.05%、50.44%、13.56%，分别虚增营业成本38.75亿元、48.44亿元、65.3亿元、8.24亿元，占各期对外披露营业成本的23.74%、29.57%、45.43%、11.45%。上述虚假销售业务导致公司2020年至2023年年度报告存在虚假记载。如根据正式的处罚决定书结论，公司触及重大违法强制退市情形，公司股票将被终止上市。根据股票上市规则相关规定，如公司后续收到行政处罚决定书，显示公司触及重大违法类强制退市情形，公司将申请停牌，并及时披露有关内容。上交所将在停牌之日起的5个交易日内，向公司发出拟终止股票上市的事先告知书，后续将根据股票上市规则的相关规定，作出是否终止公司股票上市的决定。2月28日，证监会通报东方集团财务造假案阶段性调查进展情况称，2024年6月20日，证监会对东方集团股份有限公司（简称*ST东方，600811）立案调查。现已初步查明，*ST东方披露的2020年至2023年财务信息严重不实，涉嫌重大财务造假，可能触及重大违法强制退市情形。该案目前正在调查过程中，证监会将尽快查明违法事实，依法严肃处理。上市公司财务造假严重损害投资者利益。证监会将从严从快查处各类造假行为，强化行政、民事、刑事立体追责。对于触及重大违法强制退市情形的上市公司，将严格执行退市制度，坚决出清此类“害群之马”，让造假者付出惨痛代价。此外，3月27日，有媒体报道称，上交所日前向全体会员券商下发专项通知，要求切实做好*ST东方重大违法强制退市风险提示工作。通知要求券商建立多维风险提示体系，特别聚焦持续异常交易群体，从严落实投资者适当性管理及投资者保护工作。独董发函督促控股股东履行承诺3月26日晚间，*ST东方发布公告称，公司董事会收到独立董事郑海英、陈守东、宋兴福共同提交的《督促函》。独立董事要求公司董事会及管理层高度重视控股股东及实际控制人逾期未履行的承诺，包括化解公司在东方财务公司存款大额提取受限问题、归还用于补充流动资金的暂时闲置募集资金事项等。独立董事督促公司董事会及管理层高度重视上述风险事项，并尽快制定切实有效措施，积极维护公司及股东、特别是中小股东的利益。公告显示，截至2024年6月17日，公司及子公司在东方财务公司存款余额16.4亿元，贷款余额6.66亿元。公司控股股东东方集团及实际控制人张宏伟于2024年6月19日向公司出具了《关于化解财务公司相关风险的承诺函》，承诺将采取包括但不限于资产处置等方式支持东方财务公司化解流动性资金不足问题，相关承诺将在未来3至6个月内完成。但是，截至2024年12月19日，公司控股股东及实际控制人未履行承诺。截至《督促函》发出日，公司控股股东及实际控制人仍未履行承诺，公司及子公司在东方财务公司存款提取受限情形尚未消除。同时，公司2015年度非公开发行股票募集资金净额86.1亿元。2024年3月6日，公司公告称，使用闲置募集资金6.29亿元临时补充公司流动资金，期限不超过12个月，到期日为2025年3月5日。截至《督促函》发出日，公司未能归还用于补充流动资金的闲置募集资金6.29亿元。*ST东方表示，董事会收到独立董事《督促函》后高度重视，已向控股股东及实际控制人、东方财务公司发函，督促控股股东及实际控制人履行承诺内容，加快推进解决在东方财务公司存款提取受限问题，切实维护公司和全体股东的权益。关于公司未能按期归还用于补充流动资金的暂时闲置募集资金事项，公司将通过多种途径筹措资金，加快推进资产处置，早日实现资金回笼，尽快归还募集资金。公开资料显示，*ST东方是东方集团有限公司（简称“东方集团”）的成员企业，成立于1992年，是黑龙江省第一家股票公开发行并上市的民营企业，也是中国最早实行股份制改造并获准上市的民营企业之一。该公司的核心主营为现代农业及健康食品产业，涉及大米加工、油脂加工、豆制品加工、海水提钾项目研发及产业化、农产品购销等业务。此外，公司还涉足房地产业务。2015年，公司的市值一度逼近290亿元，不过随后，公司股价连续多年调整，最新市值仅剩21亿元。今年1月份，*ST东方发布业绩预告，预计公司2024年度净利润为-8亿元到-12亿元，较上年（2023年亏损15.57亿元）相比亏损减少，主要原因为公司房地产业务同比大幅减亏；主营业务大米加工销售、豆制品加工销售业务实现利润情况较去年有所好转。在上述业绩预告中，*ST东方还表示，截至目前，公司控股股东东方集团部分借款存在逾期情况，公司为相关借款提供连带责任保证担保；公司（含子公司）在东方集团财务有限责任公司（简称“东方财务公司”）大额存款提取受限情形尚未消除，公司正在督促控股股东及实际控制人落实承诺。公司目前尚无法估计前述事项对公司信用减值损失的影响金额。公司尚未完成2024年度财务报表审计工作，最终结论以年审机构出具的审计意见为准。（券商中国）
*ST东方面值退市财务造假
券商中国03-28 21:38
600811，面值退市！已连续11个交易日跌停

A股又一只退市股出现。因触及重大违法强制退市与面值退市红线，*ST东方（600811）公告称，公司股票可能因股价低于1元而终止上市。*ST东方于1994年上市，截至去年三季度末，公司在册股东户数约为12.9万，公司实控人为张宏伟。连续11个交易日跌停*ST东方3月28日晚间公告，公司股票3月28日收盘价为0.58元/股，已连续10个交易日低于1元，即使后续10个交易日（不包含公司股票全天停牌日）连续涨停，也将因连续20个交易日收盘价低于1元而触及交易类强制退市。*ST东方股价自3月3日起连续跌停。3月12日，*ST东方股价从盘初跌停后快速拉升至涨停，走出“地天板”行情。市场分析认为，此次“地天板”更多是游资与散户的短期投机行为。此后，公司股价又开启连续跌停模式。截至3月28日收盘，*ST东方股票已连续11个交易日跌停，最新市值21.22亿元。资料显示，*ST东方是东方集团有限公司的成员企业，成立于1992年，是黑龙江省第一家股票公开发行并上市的民营企业，也是中国最早实行股份制改造并获准上市的民营企业之一。公司于1994年在上交所正式挂牌上市，业务涉及现代农业及健康食品、金融、港口交通、新型城镇化开发等。据*ST东方2024年三季报，公司期内营业收入为7.28亿元，同比下降86.96%；净利润为1.31亿元，同比增长227.60%；扣非净利润为8633.32万元，同比增长140.46%。连续四年重大财务造假值得一提的是，*ST东方还存在触及重大违法强制退市情形。*ST东方3月28日晚间公告，公司因涉嫌信息披露违法违规，被中国证监会立案调查，如根据正式的处罚决定书结论，公司触及重大违法强制退市情形，公司股票将被终止上市。3月16日，*ST东方公告称，证监会《行政处罚事先告知书》认定其2020年—2023年年度报告存在系统性财务造假。告知书显示，2020年至2023年，*ST东方出于维持农产品贸易市场占有率、满足融资需求以及业绩考核等目的，通过人为增加业务环节或虚构业务链条等方式，长期开展农产品融资性贸易和空转循环贸易。上述虚假销售业务导致*ST东方2020年至2023年年度报告分别虚增营业收入约38.97亿元、48.65亿元、65.43亿元、8.25亿元，占各期对外披露营业收入（更正前，下同）的25.20%、32.05%、50.44%、13.56%，分别虚增营业成本约38.75亿元、48.44亿元、65.3亿元、8.24亿元，占各期对外披露营业成本的23.74%、29.57%、45.43%、11.45%。根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》规定，证监会拟决定对*ST东方及8名责任人处以3900万元的罚款。根据处罚告知书认定的事实，东方集团2020至2023年年度报告存在虚假记载，触及了上交所《股票上市规则》规定的“年度报告财务指标连续3年存在虚假记载”的重大违法强制退市情形，由此被启动重大违法强制退市程序。
*ST东方面值退市重大违法强制退市
证券时报·e公司梅双03-28 21:24
交易所强化*ST东方退市风险警示要求券商重点监测频繁交易客户

人民财讯3月27日电，上海证券交易所日前向全体会员券商下发专项通知，要求切实做好*ST东方（东方集团）重大违法强制退市风险提示工作。通知要求券商建立多维风险提示体系，特别聚焦持续异常交易群体，从严落实投资者适当性管理及投资者保护工作。根据上交所要求，各券商须通过“跑马灯”、交易客户端信息推送等方式，向投资者提示*ST东方的重大违法强制退市风险和交易风险；关注重点客户情况，对现阶段仍大量、频繁买入*ST东方的投资者，重点评估其风险识别和承受能力，了解买入动机，并对其做出专门风险提示；加强对客户交易*ST东方的监测监控，及时识别和处理客户异常交易行为；开展投资者教育，通过多种方式向客户解读重大违法强制退市规则和实施流程，引导客户审慎识别退市风险，理性投资。（中证金牛座）
*ST东方上海证券交易所
中证金牛座03-27 11:13
“欠钱不还”？这家公司独董集体“催债”！

风雨飘摇中的*ST东方，独立董事站了出来。近日，东方集团股份有限公司（以下简称“公司”）董事会收到独立董事郑海英、陈守东、宋兴福共同提交的《督促函》，就公司控股股东及实际控制人逾期未履行化解公司在东方集团财务有限责任公司（以下简称“东方财务公司”）存款大额提取受限情形做出的相关承诺以及公司未能按期归还用于补充流动资金的暂时闲置募集资金事项，特向董事会及管理层发出督促函，督促公司董事会及管理层高度重视上述风险事项，并尽快制定切实有效措施，积极维护公司及股东、特别是中小股东的利益。数十亿资金被占用*ST东方因为各种原因被限制或者占用的资金有数十亿元。公司于2024年6月18日公告，因东方财务公司流动性暂时趋紧，公司及子公司在东方财务公司存款出现大额提取受限情形。截至2024年6月17日，公司及子公司在东方财务公司存款余额16.40亿元、贷款余额6.66亿元。公司控股股东东方集团有限公司及实际控制人张宏伟于2024年6月19日做出承诺，将采取包括但不限于资产处置等方式支持东方财务公司化解流动性资金不足问题，相关承诺将在未来3-6个月内完成。截至本督促函发出日，公司控股股东及实际控制人仍未履行承诺，公司及子公司在东方财务公司存款提取受限情形尚未消除。独立董事们表示，鉴于上述事项对公司影响重大，为切实维护公司及股东，尤其是中小股东利益，作为公司的独立董事，特别督促公司董事会及管理层采取切实有效措施，积极督促控股股东及实际控制人认真对待承诺事项，尽快落实并履行承诺，加快推进解决在东方财务公司存款提取受限问题，切实维护公司及中小股东合法权益。此外，2023年3月9日，公司董事会同意使用闲置募集资金62898万元临时补充流动资金，期限不超过12个月。2024年这笔钱到期之后，又被公司继续补充流动资金。2025年3月6日，公司披露，未能按期将临时补充流动资金的闲置募集资金归还至公司募集资金专户。*ST东方表示，公司董事会收到独立董事《督促函》后高度重视，已向控股股东及实际控制人、东方集团财务有限责任公司发函，督促控股股东及实际控制人履行承诺内容，加快推进解决在东方财务公司存款提取受限问题，切实维护公司和全体股东的权益。关于公司未能按期归还用于补充流动资金的暂时闲置募集资金事项，公司将通过多种途径筹措资金，加快推进资产处置，早日实现资金回笼，尽快归还募集资金。公司将就上述事项的进展及时履行信息披露义务。面临退市风险*ST东方已经处于退市边缘。证监会此前查明，公司出于维持农产品贸易市场占有率、满足融资需求以及业绩考核等目的，通过人为增加业务环节或虚构业务链条等方式，长期开展农产品融资性贸易和空转循环贸易。2020年至2023年，东方集团出于维持农产品贸易市场占有率、满足融资需求以及业绩考核等目的，通过人为增加业务环节或虚构业务链条等方式，长期开展农产品融资性贸易和空转循环贸易。上述虚假销售业务导致东方集团2020年至2023年年度报告分别虚增营业收入38.97亿元、48.65亿元、65.43亿元、8.25亿元，占各期对外披露营业收入（更正前，下同）的25.20%、32.05%、50.44%、13.56%，分别虚增营业成本38.75亿元、48.44亿元、65.30亿元、8.24亿元，占各期对外披露营业成本的23.74%、29.57%、45.43%、11.45%。公司2020至2023年年度报告存在虚假记载。3月17日，*ST东方收到上交所通知，公司上述情形触及规定的重大违法强制退市情形，将被实施重大违法强制退市。如根据行政处罚决定书认定的事实，公司触及重大违法强制退市情形，公司股票将被终止上市。在过去的17个交易日，*ST东方已经硬抗16个跌停，公司目前股价为0.64元每股，总市值约为23亿元。（券商中国）
*ST东方东方集团股份有限公司东方财务公司
券商中国03-27 07:17

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